1. Юридический статус ⚖️
SPT Tahunan OP — официальная налоговая декларация в Индонезии.
Основание: Ст. 3 UU KUP (Закон об общих положениях и налоговых процедурах).
Главное правило: Все налоговые резиденты обязаны подавать годовую декларацию.
2. Налоговое резидентство 🧭
Кто считается резидентом? (PER-23/PJ/2025)
Вы налоговый резидент Индонезии, если:
1. Проживаете в стране; ИЛИ
2. Находитесь здесь > 183 дней за 12 месяцев; ИЛИ
3. Имеете намерение проживать (оценивается по фактическим связям: семья, бизнес, центр интересов).
Важно: Статус определяют реальные связи, а не тип визы.
3. Мировой доход 🌍
Резиденты платят налог со всех доходов по всему миру (Ст. 4 UU PPh).
• Зарплата за рубежом
• Дивиденды от иностранных компаний 🏢
• Прирост капитала от продажи активов за границей
• Арендный доход из-за рубежа
• Доход от криптоактивов
4. Декларирование активов 💰
Что декларируем? (Приложение II SPT, PER-19/PJ/2014)
• Счета в индонезийских и иностранных банках
• Доли в компаниях
• Информацию о бенефициарном владении
• Недвижимость, ценные бумаги
• Криптоактивы
Важно: Для акционеров иностранных компаний действуют правила CFC (Ст. 18 UU PPh) — контроль за нераспределенной прибылью.
5. Международный обмен информацией 🔄
Индонезия участвует в автоматическом обмене налоговыми данными
Налоговая может получить следующую информацию:
• Данные о зарубежных счетах
• Информацию о бенефициарных владельцах компаний
• Структуры владения бизнесом
• Трансграничные транзакции
CoreTax усиливает цифровой анализ и сопоставление данных.
6. Риски при нарушениях ⚠️
Возможные последствия:
• Доначисление налогов + штрафы (Ст. 13 UU KUP)
• Налог на доходы с дивидендов от иностранных компаний по правилам CFC
• Проблемы с получением tax clearance
• Уголовная ответственность за умышленное искажение (Ст. 39 UU KUP)
Налоговая дисциплина = управление рисками бизнеса.
7. Что делать? ✅
1. Подтвердите статус резидента
2. Проверьте иностранные структуры
3. Ошибки лучше исправить добровольно
Помощь YARD Financial Solutions 💙
Мы поможем:
• 📌 Оценить статус
• 📌 Проанализировать CFC-риски
• 📌 Рассчитать сумму налогов, уплаченных за рубежом, для зачёта в Индонезии
• 📌 Подготовить и сдать SPT Tahunan OP
